De Arizona-regering heeft op 30 juni 2025 een voorlopig akkoord bereikt over een nieuwe meerwaardebelasting, ook wel de solidariteitsbijdrage genoemd. Hoewel de wetgeving nog goedgekeurd moet worden en de precieze wetteksten pas later dit jaar worden verwacht, zijn de grote lijnen inmiddels bekendgemaakt. In deze blog vatten we de kernpunten samen voor particuliere beleggers.

Let op: de informatie hieronder is gebaseerd op de voorlopige verklaringen van minister Jambon (2 juli) en kan nog wijzigen na definitieve wetgeving.

Wat houdt de nieuwe meerwaardebelasting in?

Vanaf 1 januari 2026 zal er een belasting van 10% geheven worden op gerealiseerde meerwaarden bij de verkoop van financiële activa.

Wat valt onder ‘financiële activa’?

Een brede waaier van beleggingen valt onder dit begrip:

* Aandelen (zowel beursgenoteerd als niet-genoteerd)* Obligaties
* Beleggingsfondsen, trackers (ETF’s), opties, warrants
* Spaar- en beleggingsverzekeringen (tak 21 & 23)
* Crypto-activa
* Zowel Belgische als buitenlandse effecten
* Goud

Niet belastbaar

* Pensioenspaarplannen (tweede pijler en derde pijler)
* Groepsverzekeringen
* Zilver, platina en palladium

Belasting berekend vanaf ‘foto’ op 31 december 2025

De meerwaardebelasting geldt enkel voor winsten die ontstaan na 1 januari 2026. Daarom zal een ‘foto’ genomen worden van de waarde van elk actief op 31 december 2025. Dit wordt het referentiepunt voor de belastingberekening.

Enkele voorbeelden

1. Winst na de foto
* Aandeel gekocht in 2023 aan €100
* Waarde op 31/12/2025: €120
* Verkocht in 2026 aan €150

→ belastbare meerwaarde = €30 → belasting = €3

2. Verlies, maar toch belast?
* Aandeel gekocht in 2023 aan €130
* Waarde op 31/12/2025: €110
* Verkocht in 2026 aan €115

→ Formeel belastbare winst = €5 → belasting = €0,50

Maar je mag tot eind 2030 je echte aankoopprijs (€130) inbrengen, waardoor je toch géén belasting moet betalen.

Verlies? Dan ook belastingvoordeel.

Verlies maken op bepaalde activa in hetzelfde jaar mag worden afgetrokken van je winsten.

Voorbeeld

* Meerwaarde op enkele beleggingen in 2027 = €30.000
* Verlies op andere beleggingen = €3.000

→ Netto belastbare winst = €27.000

Vrijstelling: €10.000 per jaar (indexeerbaar)

Iedere belastingplichtige krijgt een jaarlijkse vrijstelling van €10.000, die ook overdraagbaar is.

Hoe werkt het?

* Niet gebruikte vrijstelling → je mag €1.000 per jaar doorschuiven, max. 5 jaar
* Totale vrijstelling kan zo oplopen tot €15.000 per persoon
* Voor koppels: samen mogelijk tot €30.000 als het om gemeenschappelijk vermogen gaat

Voorbeeld

* Je verkoopt in 2027 beleggingen met €10.800 winst
* Je had je vrijstelling van 2026 (€10.000) niet gebruikt → vrijstelling 2027 = €11.000

→ Geen belasting verschuldigd

Hoe wordt de belasting geïnd?

* In principe houdt je financiële instelling de 10% belasting in aan de bron 
* Niet voor alle activa (zoals crypto of buitenlandse effecten)
* Bij broninhouding kan je belasting terugvorderen via je personenbelasting als je vrijstelling groter is dan je meerwaarde

Voorbeeld: terugvordering van de inhouding via de vrijstelling

* Je verkoopt in maart 2027 aandelen met een meerwaarde van €7.500.
* Je financiële instelling houdt automatisch 10% belasting in, dus €750, en stort dit bedrag anoniem door naar de fiscus.
* Omdat je gebruik kan maken van de jaarlijkse vrijstelling van €10.000, geef je deze meerwaarde aan in je belastingaangifte van inkomstenjaar 2027 (aanslagjaar 2028). Op basis daarvan krijg je de betaalde belasting van €750 teruggestort.

Let wel: die terugbetaling zal in de praktijk echter pas eind 2028 of zelfs pas in 2029 plaatsvinden.
Daardoor moet je de belasting in eerste instantie zelf voorfinancieren, ook al was ze volgens de wet eigenlijk niet verschuldigd.

Opt-out: zelf aangeven 

Je kan ervoor kiezen om geen bronheffing te laten doen en alles zelf op te nemen in je aangifte. Dat vermijdt voorfinanciering van de belasting.

Voor buitenlandse effecten

Je moet deze zelf aangeven. Bronheffing is hier niet mogelijk.

Samengevat